Revisionshandbuch - Prüfungsberichte
Vorankündigungen
Auf Basis der Einführung von DORA im Jahr 2025 werden die davon betroffenen Musterberichte/Prüferpakete im Jahr 2025 in einer neuen Version erscheinen. Weitere Informationen folgen...Aktuelle Neuerscheinung 2024
Prüfungsnachweise Jahresabschlussprüfung 1.0 Aktuell Januar 2024
Der Jahresabschluss ist grundsätzlich durch die Interne Revision vorzuprüfen. Diese erhält dadurch auch wichtige Informationen zum Risikomanagement und IKS des Institutes. Weiterhin werden dadurch auch unterjährige Prüfungen der Internen Revision ergänzt, da im Rahmen der erfolgten Prüfungen bereits Konten der GuV und Kontenbewegungen (z.B. Anlage von Termingeldern bzw. Tagsgeldern)geprüft wurden. Diese Vorgehensweise trägt insofern auch zu einem dynamsiche Püfungsansatz bei.
Die vorliegende Unterlage betrifft die Prüfung des Jahresabschlusses bei Genossenschaftsbanken. Die endgültige Prüfung und Testaterteilung erfolgt durch den jeweiligen Prüfungsverband in Person des verantwortlichen Wirtschaftsprüfers bzw. des Verbandsprüfers. Durch die Vorprüfung durch die Interne Revision kann letztlich der eigentliche Prozess der Jahresabschlussprüfung durch den Wirtschaftsprüfer zusätzlich prozessual im Rahmen der erlaubten Möglichkeiten -siehe IDW/ISA Standards- unterstützt werden. Weiterhin sollten im Vorfeld durch das Rechnungswesen bereits Kontrollen in der Erstellung integriert sein. Diese sind dann auch Prüfungsgegenstand der Internen Revision im Rahmen der Vorprüfung.
Die Unterlage ist modular aufgebaut, so dass nach jeder geprüften Bilanzposition ein Nachweis erstellt werden kann.
Bestellschein Musterberichte und Anweisungen
Informationspflichten nach § 13 und 14 DSGVO
Inhaltsverzeichnis und Musterseite
Weitere Informationen....
RevHandbuch 10.0
Es wird das RevHandbuch in einer inhaltlich neu gestalteten Version im Jahr 2025 erscheinen. Die aktuellen aufsichtsrechtlichen Anforderungen an eine Interne Revision eines Kreditinstitutes werden in der neuen Version aufgegriffen.
Themen wie Continuous Auditing, Schnittstellen im 3 Linien Modell,z.B. zur second line werden dargestellt und Lösungen für die Revisionspraxis vorgestellt. Aktuelle Entwicklungen in der Internen Revision werden betrachtet und Vorgehensweisen präsentiert. Weitere Informationen folgen.
Aktuelle Produkte
Prüferpaket WpHG 6.0 Erschienen August 2023
Das Update für die neue Prüfungssaison ist erschienen. Der Bericht umfasst inkl. Erläuterungen 77 Seiten. Er reflektiert auch auf die neuen Anforderungen der MaComp zum 30.06.2023.
Anpassungen betrafen die nachstehenden Bereiche:
Aufbauorganisation
Compliance Funktion
§ 44 KWG Sonderprüfungen
Zuwendungsverzeichnis
Verwendungsverzeichnis
Transaktions - Meldepflichten nach §26 MIFIR
Prüfung der Geeignetheit nach § 64 WpHG und MaComp
Äquivalenzprüfung nach BT 7.9 der MaComp
Nachhaltigkeitspräferenzabfrage
Telefonische Beratung
Offenlegungsverordnung
Prozessautomationen
Angemessenheitsprüfung nach BT 6 der MaComp
Weitere Informationen....
Auslagerungsmanagement März 2022
Die Prüfung des Auslagerungsmanagement ist eine grundsätzlich durchgängige Aufgabe der Internen Revision. Neben einer stichtagsbezogenen jährlichen Prüfung im Rahmen des Mehrjahresprüfungsplanes durch Erstellung eines Prüfungsberichtes sind im Rahmen eines Continuous Auditing Ansatzes im Jahresverlauf diverse Aufgaben wahrzunehmen. Diese ergeben sich aus AT 9 der MaRisk und betreffen u.a. die Einbindung in neue Auslagerungen und Risikoanalysen sowie der Auswertung von erhaltenen Unterlagen des Auslagerungspartner unter dem Gesichtspunkt der Aufgabenstellung der Internen Revision. Der Prüfungsleitfaden enthält einen Musterprüfungsbericht mit zahlreichen Erläuterungen und Verweisen zu den aufsichtsrechtlichen Grundlagen und enthält in weiteren Anlagen Prüfungsnachweise zur unterjährigen Prüfung des Bereiches (Continuous Auditing Ansatz). Die Unterlagen basieren auf den MaRisk und BAIT 2021. Das Prüfungsfeld ist auch vor dem Hintergrund möglicher § 44 KWG Sonderprüfungen wesentlich und muss im ganzjährigen Fokus der Internen Revision stehen.
Weitere Informationen....Notfallmanagement 1.0 Dezember 2021
Der Musterbericht beschäftigt sich mit den Anforderungen an das Notfallmanagement auf Basis der BAIT und MaRisk 2021.
Ein wirksames Notfallmanagement stellt eine wesentliche aufsichtsrechtliche Anforderung dar und ist somit ein wesentliches Prüfungsfeld. Dieses
umfasst neben dem IT-Notfallmanagement alle wesentlichen Bereiche entsprechend der BCM-Analyse. Ausgelagerte Bereiche sind entsprechend des AT 7.3 der MaRisk angemessen durch aufeinander
abgestimmte Konzepte zu berücksichtigen. Die Berichte verweisen neben dem Mustertext des Reports in Fussnoten auf die relevanten Vorschriften.
Weitere Informationen....
Prüferpaket IKT Management 3.0 Januar 2022
Das Prüferpaket vormals IT-Management ist in der Version 3.0, nun IKT-Management erschienen.
Die neue Version enthält die Anpassungen an die BAIT und MaRisk 2021 und berücksichtigt auch im Einzelfall die Leitlinie für die IKT-Risikobewertung im Rahmen des
aufsichtlichen Überprüfungs- und Bewertungsprozesses (SREP).
Der Musterbericht beschäftigt sich mit dem IT und Kommunikationsmanagement auf Basis der angepassten
aufsichtsrechtlichen Anforderungen.
Der Prüfungsbericht, der auch Hinweise/Erläuterungen zu den aufsichtsrechtlichen Grundlagen enthält umfasst 48 Seiten.
In einer gesonderten Übersicht wird eine Mehrjahreplanung mit der Festlegung von Schwerpunktprüfungen dargestellt.
Ein weiteres Dokument dient dem Nachweis der Risikoorientierung.
In einer Interviewcheckliste werden inbesondere die Fragen zusammengefasst, die aus den vorhandenen Dokumentationen in der Bank
und Tools ggfls. noch nicht ersichtlich sind, z.B. Fragen zu aktuellen Sicherheitsvorfällen, die noch nicht kommuniziert wurden.
Der bisherige Bereich Benutzerberechtigungsmanagement ist nicht enthalten und wird im Musterbericht Identitäts- und Rechtemanagement 1.0 aufgegriffen.
Weitere Informationen....
Prüferpaket Identitäts- und Rechtemanagement 1.0 Neu Dezember 2021
Das Prüferpaket Identitäts- und Rechtemanagement erscheint erstmals in der Version 1.0.
Der Musterbericht beschäftigt sich mit den Rechtesystemen auf Basis des Moduls der BAIT 2021 und der Anforderungen der MaRisk 2021.
Er geht auf Basis dieser Anforderungen und weiteren Hinweise aus der EBA-Leitlinie für das Management von IKT- und Sicherheitsrisiken auf die Anforderungen im Rahmen der Prüfung ein.
Die Darstellung erfolgt unter Berücksichtigung der üblichen genossenschaftlichen Rechtesysteme.
Der Text enthält Erläuterungen zu den Anforderungen in einzelnen Prüfungspunkten,
um die Hintergründe der Anforderungen darzustellen und die Umsetzung in der Prüfung zu vereinfachen.
Weiterhin ist ein Dokument zur Risikoorientierung und eine Interviewcheckliste enthalten.
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Bestellformular
Bestellschein Musterberichte und AnweisungenKontrollrahmen in einer Genossenschaftsbank 1.0November 2020
Dieses Paket enthält eine Regelung zu den Kontrollprozessen sowie ein Excelsheet zu den Prozessen in einer Genossenschaftsbank mit vorformulierten Kontrollzielen im Rahmen einer Risiko-Kontroll-Matrix. Das neue Programm ersetzt das Programm Kontrollprozesse und Schlüsselkontrollen 3.0.
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Prüferpaket Prozessprüfung 1.0 März 2020
Das Prüferpaket Prozessprüfung soll Sie bei der Prüfung von IT gestützten Prozessketten unterstützen und und enthält neben der Checkliste zur Pürfung von IT gestützten Prozessen diverse Unterlagen zur Prozessprüfung und Dokumentation der Erkenntnisse aus der Prüfung des Risikomanagements und IKS zum Prüfungsfeld. Neben der Checkliste ist ein Arbeitspapier zur Prüfung und ein Musterprüfungsbericht beigefügt.
Bestellschein Musterberichte und Anweisungen
Informationspflichten nach § 13 und 14 DSGVO
Weitere Informationen....
Adressat für die Revisionsoftware, Anweisungen und Musterberichte sind ausschließlich Banken, Finanzdienstleistungsinstitute,Fintechs,Beratungs- und Prüfungsgesellschaften. Auf der Internetseite wird insbesondere Software für die Arbeit in einer Bankrevision vorgestellt. Aufgrund eigener Praxiserfahrung als Revisionsleiter mit Revisionerfahrung seit 1988, Autorentätigkeit und Vortragstätigkeit und somit intensiver Beschäftigung mit den Themen wurden die Dokumente erstellt. Aus der Praxis werden Lösungen für die Praxis vorgestellt.